2011年8月31日，臺灣當局通過“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務往來及投資許可管理辦法”（簡稱“兩岸金融往來辦法”）修正草案，這是繼去年3月份后再次大幅放寬兩岸金融往來政策，對推動兩岸金融交流與合作有實質意義，也意味著兩岸金融交流與合作將進入ECFA后的快速發(fā)展時期。

　　近年兩岸金融交流與合作不斷取得階段性突破

　　第一階段：兩岸成功建立了金融監(jiān)管平臺，開啟了兩岸金融交流與合作的大門，標志是兩岸兩會2009年4月26日簽署“海峽兩岸金融合作協議”，及兩岸金融監(jiān)管部門2009年11月16日簽署“海峽兩岸金融業(yè)監(jiān)督管理合作諒解備忘錄”。 

　　第二階段：兩岸金融往來正常化和機制化進入實質操作階段，標志是2010年3月16日臺灣當局修正出臺“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務往來及投資許可管理辦法”（原名“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務往來許可管理辦法”）及2010年6月29日兩岸兩會簽署“海峽兩岸經濟合作架構協議（ECFA）”。在ECFA中，大陸與臺灣分別將6項與1項金融開放納入早收清單，推動了兩岸金融機構互相進入對方市場的實質進程。2011年4月25日兩岸銀行監(jiān)管合作平臺首次會議的召開，標志著兩岸金融往來的機制化邁出實質步伐。 

　　第三階段：兩岸金融交流與合作進入ECFA后的快速發(fā)展時期，標志是2011年8月31日臺灣當局核定“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務往來及投資許可管理辦法”修正草案。這一階段的背景是ECFA簽署之后，雙方金融往來更趨頻繁，臺灣當局吸納銀行業(yè)者的建議，進一步對兩岸金融往來大幅松綁，并為兩岸金融后續(xù)協商進程預做鋪墊。

　　此次臺灣當局對“兩岸金融往來辦法”的修正重點

　　一是調整銀行進入大陸市場的主體及經營形態(tài)。（1）取消二擇一：原規(guī)定臺灣地區(qū)銀行或第三地區(qū)子銀行只能選一家赴大陸投資，現修正為均可“登陸”。（2）取消三擇二：原規(guī)定臺灣地區(qū)銀行或第三地區(qū)子銀行赴大陸投資可在設立分行、子銀行或參股投資三種方式中選擇兩項，現修正為可自由選擇。（3）取消臺灣地區(qū)銀行、金控公司參股投資大陸地區(qū)金融機構以一家為限的規(guī)定。 

　　二是強化風險控管機制。（1）臺灣地區(qū)銀行及金控公司匯往大陸地區(qū)的營業(yè)資金及投資限額，改采全行（全集團）控管機制，銀行及其子公司赴大陸地區(qū)的營業(yè)資金及投資總額合計數，不得超過銀行凈值的15％；金控公司及其子公司赴大陸地區(qū)參股投資的總額不得超過其凈值的10％。（2）建立銀行對大陸地區(qū)的總量曝險機制，規(guī)定各臺灣地區(qū)銀行對大陸地區(qū)的授信、投資及資金拆存總額度，不得超過其上年度決算后凈值的1倍。同時刪除大陸地區(qū)分行授信總余額倍數限制的規(guī)定。（3）調整陸資銀行在臺分行收受自然人新臺幣存款限制，由每筆新臺幣150萬元定期存款調整為每筆300萬元。 

　　三是適度放寬兩岸金融業(yè)務范圍。（1）臺灣地區(qū)銀行的海外分支機構、OBU及DBU與大陸地區(qū)人民、法人的業(yè)務往來項目，回歸一般性業(yè)務規(guī)范，采負面表列規(guī)定。（2）臺灣地區(qū)銀行的海外分支機構及OBU辦理大陸地區(qū)授信業(yè)務，授信對象不再限于大陸臺商或大陸外商，可承做大陸地區(qū)人民、法人的授信業(yè)務。

　　臺灣加快金融開放符合當前臺經濟金融形勢要求

　　首先是符合臺灣當局穩(wěn)定經濟金融形勢的總體要求。當前歐美金融形勢再度嚴峻，國際經濟可能二次衰退，臺灣股市出現較大幅度震蕩，經濟景氣前景堪憂，臺灣當局希望通過加快開放兩岸金融往來加強與大陸經濟聯系，穩(wěn)定當前臺灣金融與經濟形勢。 

　　其次是推動臺灣金融服務業(yè)發(fā)展的具體步驟。臺灣當局將強化金融產業(yè)和金融市場的發(fā)展作為金融領域的工作重點，并在推動金融市場發(fā)展方面取得一定成效：世界經濟論壇（WEF）9月7日最新公布的“全球競爭力指數”評比中，臺灣在“金融市場發(fā)展”項目上競爭力進步最大，較上年提升11名。但金融產業(yè)發(fā)展方面尚有欠缺，近年來臺金融業(yè)占GDP比重日趨萎縮，去年只有6.41%，是臺調整統(tǒng)計范圍以來最低值。為此，此次臺灣當局修正“兩岸金融往來辦法”之際，金融主管部門負責人陳裕璋即宣布當前臺灣金融政策的四大方向，“兩岸金融業(yè)務松綁”是首要目標，其它還包括推動臺灣成為亞太科技籌資平臺、健全金融機構財務及金融消費者保護等三項，6月3日通過的“金融消費者保護法”即標志著臺灣建立了一元化金融爭議處理機制。陳還表示，未來將秉持“審慎監(jiān)理、同時為金融業(yè)打造有利經營環(huán)境”的監(jiān)理理念，“持續(xù)松綁兩岸金融業(yè)務”。早在2010年6月30日，臺灣地區(qū)副領導人蕭萬長出席“臺灣金融服務業(yè)聯合總會第二屆第六次理監(jiān)會聯席會”時即強調推動兩岸金融業(yè)務的重要性，認為面對兩岸簽署ECFA后的新局面，臺灣金融業(yè)有四個工作重點：做好風險管理工作、盡速打造服務平臺、兼顧島內市場發(fā)展、借道大陸進軍國際，并建議三個努力方向：復制島內成功經驗、協商雙邊貨幣清算及與臺經貿伙伴洽簽貿易協定。作為健全金融環(huán)境的配套舉措，陳裕璋于2011年9月5日宣布“臺灣正式邁入國際財務報導準則（IFRSs）元年”，將分階段采取與IFRSs架構相同的會計準則，第一階段自2013年起適用于上市上柜公司、興柜公司及主要金融業(yè)；第二階段自2015年起適用于非上市上柜興柜的公開發(fā)行公司、信用合作社及信用卡公司等。 

　　最后是順應臺灣金融服務業(yè)發(fā)展的行業(yè)要求。兩岸金融日益成為島內業(yè)界現階段最重視的業(yè)務。臺銀行業(yè)者面對利差為臺灣3倍的大陸銀行業(yè)市場，以“登陸”晚于外商為由，強烈要求臺灣當局繼續(xù)政策松綁，不要限制其在大陸的經營布局。臺灣當局此次很大程度上順應了金融業(yè)者要求。例如，總量曝險機制是此次修正案的監(jiān)管重點，基本符合了金融業(yè)者的要求。該機制是一項全新的規(guī)定，最終條文是各金融主管部門協調的結果。在修正案通過前，各金融主管部門對臺銀行在大陸的總曝險額度（授信、投資及資金拆存總額度）存在分歧：“中央銀行”和金融主管部門的方案分別是不超過凈值的50%和60%，“銀行公會”的方案是不超過總資產的30%，最后定案為不超過凈值的100%，約為2.15萬億元新臺幣。最后的方案雖然被島內媒體贊為“由臺鐵普通慢車一下子轉成大陸超速高鐵”，但由于新的“兩岸金融往來辦法”中規(guī)定，銀行到大陸累積營業(yè)資金與投資總額不可超過凈值的 15%，金融控股公司及其子公司到大陸參股投資總額不可超過凈值的10%，這與大陸規(guī)定的外資銀行參股陸資銀行上限為資本額的20%的投資額度相差仍很大，對島內金融業(yè)者來說仍是無奈的制約。（本文作者朱磊系中國社會科學院臺灣研究所經濟研究室主任 經濟學博士）

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