“三險一金”扣得越多個稅越劃算讓誰吃虧

　　7月12日《人民日報》對國家稅務總局稅收科學研究所所長、研究員劉佐進行采訪，他提出了一個概念，即工薪收入4545元以下都不用繳個稅。當很多人還嫌個人所得稅起征點3500元提升幅度不夠大，于是4545元的個稅分割線讓人感到欣慰。

　　別高興得太早，其實這條消息根本就不能算新聞，無非就是把很多人沒注意到的規定復述一遍而已。根據國務院公布的個人所得稅法實施條例，“單位為個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。”換句話說，“三險一金”從應納稅所得中扣除。劉佐所傳達的信息，最大的亮點在于得出4545元這樣一個具體的數字，問題是媒體將4545元當做國家稅務總局的信息源而不是劉佐的個人觀點很可能會給公眾誤解。回答以下兩個問題你就能發現癥結所在：你有“三險一金”嗎？你的“三險一金”能達到1045元嗎？

　　事實上，“三險一金”在各地區甚至各單位的執行情況都不同。有的用工環境較差、福利保障不完善的單位很可能沒有“三險一金”，只有3500余元的勞動者依然要繳納個稅。由于所屬單位和地區在社保繳費基數存在差異，而社保繳費基數是根據當地上一年職工月平均工資的一定比例來確定的。發達地區的收入水平往往要比不發達地區高得多。按照今年5月國家統計局公布的2010年城鎮非私營單位在崗職工年平均工資統計數據來看，上海與甘肅的職工年均工資為65683元與29588元，就算平均到月，前者也是后者的兩倍以上，這樣一來，上海職工扣除的“三險一金”數額肯定要比甘肅多得多。很可能一個人在上海拿5000元都不用扣個稅，而在甘肅收入不到4000元卻要繳納個稅。

　　4545元的分界點其實對很多人來說都沒有意義。“三險一金”扣得越多越劃算——數字背后的真相難說還會影響你原本看到4545元時愉快的心情，有沒有感到心理不平衡呢？你福利性扣款少，收入低于4545元依然要交個稅，那些福利待遇比你好的人，扣得“三險一金”更多，難說還不用繳個稅。

　　值得注意的是，收入高的發達地區一般生活成本也高。從這個角度說，拿同樣的收入，即便在欠發達地區需要交納個稅，日子很可能過得比發達地區舒坦。較低的社保標準與較低生活成本相適應，欠發達地區的納稅人吃虧感也許會減弱不少。

　　每當統計局公布職工平均工資，很多人會感覺自己收入拉了后腿，抱怨“被平均”了，講那個“張家有財一千萬，九個鄰居窮光蛋，平均起來算一算，個個都是張百萬”的故事來聊以自慰。你或許感嘆貧富差距，討厭那個吝嗇的富鄰居。但是，“三險一金”結合個稅的語境下，重新講張百萬的故事，或許另有一番感受。

　　就算那個富鄰居沒有直接恩惠于你，但由于富鄰居的存在把所在地福利標準提高后，窮鄰居在政策上也間接受益，而那些暫時來此地的流動租房客卻沾不了富鄰居光。前幾年，在有的沿海發達城市，農民工掀起了退保潮，甚至有的農民工要求企業不要為其繳“三險一金”，直接兌現到手中，這樣一來較低收入還得上稅。退保只能退出個人賬戶里的錢，肯定不劃算，但他們更擔心返鄉或跳槽到其他地方后，在當地所繳納的“三險一金”成了空白支票。

　　7月1日施行的《社會保險法》建立起轉移機制，還會出現退保潮嗎？社保地方統籌，從各地“三險一金”標準不一來看，轉移機制觸及地方利益，很多地方樂意退保，卻不愿意接受外地轉入。如果社保轉移政策執行不力的話，“三險一金”扣得越多越劃算的個稅政策中最吃虧的就是流動人口，特別是農民工群體——他們在發達地區打工，既要承受當地的更高生活成本，又想直接兌現“三險一金”從而繳納更多的個稅，更虧的是享受不到當地福利保障。